六问六答！台州市税务局解读留抵退税政策

问：在台州稳经济40条中，全面落实增值税留抵退税政策占据了很靠前的位置，能否介绍下今年新出台的留抵退税政策的主要内容是什么？

答：所谓留抵退税，就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。今年3月21日，财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，自今年4月1日起，加大小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”等六个行业纳税人的留抵退税力度，按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还其存量留抵税额。近日，国务院又决定将批发和零售业，农林牧渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等七个行业纳入新政范围。经测算，预计全国全年退税减税约2.64万亿元，其中增值税大规模留抵退税约1.64万亿元。

今年1至5月份，台州已经实现留抵退税政策“大头落地”。接下来，我们将继续抓紧落实制造业等六个行业的大型企业存量留抵退税，按时完成新扩围的批发和零售业等七个行业的存量和增量留抵退税，确保留抵退税政策在上半年基本实施完成。

问：今年实施的大规模留抵退税和以往相比，有什么不同吗？

答：今年的留抵退税新政，政策适用范围更广，市场主体受益面大幅提升，退税规模增大。与前期相比，我们可以用“两聚焦、三加力”来概括。所谓“两聚焦”，即聚焦小微企业和聚焦重点行业、基础产业。像我们台州小微企业众多，又是制造业大市，留抵退税政策直接利好小微企业和制造业。所谓“三加力”，一是在扩大范围上加力，“增量留抵和存量留抵”并退。二在提高比例上加力。将小微企业和纳入政策范围行业纳税人的留抵税额退还比例由60%提高到100%。三是在加快频次上加力，对小微企业和纳入政策范围行业纳税人均按月退还增量留抵税额，比照先进制造业，取消“连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元”的限制条件。这次留抵退税规模超过前三年留抵退税总和，涉及我市纳税人户数将近是去年的20倍。

问：税务部门采取了哪些主要措施，保障政策落到实处？

答：一是成立专班，创新工作机制。围绕重点任务倒排工期、对标推进，拉出责任清单落实到人。二是摸清底数，全面精准辅导。我们依托税收大数据精准推送，多渠道广泛宣传，网格员“一对一”辅导，确保政策落实全覆盖。三是凝聚合力，发挥共治力量。构建“税务、财政、人民银行”三方协作机制，保证资金精准退付到位。四是强化电子税务局“非接触式”应用，“线上+线下”提速增效战疫情保退税；五是建强审核团队，严格遵守税务总局和省税务局的退税审核和风险防控操作指引，在加快退税进度的同时，，确保退准、退稳、退好。六是严防违规享受和骗取留抵退税风险。严打骗取留抵退税违法犯罪活动，确保将留抵退税政策红利精准送到合法经营、符合条件的市场主体手中，坚决不让退税“红包”落入不法分子“腰包”。

自4月份政策实施以来，我市增值税留抵退税落实进度一直处于全省前列。

问：如果纳税人申请留抵退税，需要满足什么条件？

答：办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

问：请介绍一下申办的流程是怎样的？

答：纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。在申请办理留抵退税时，纳税人仅需要提交一张《退（抵）税申请表》，可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交办理，非常方便。

问：今年出台的中小微企业购置单位价值500万元以上的设备器具，可以选择按照一定的比例在企业所得税前一次性扣除，具体是如何规定的？

答：《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号），明确其在2022年1月1日至12月31日期间购置的单位价值500万元以上的设备器具可自愿选择按照一定的比例在税前一次性扣除。具体为对企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；对最低折旧年限为4年、5年、10年的设备器具，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。